Đối với người lao động làm hai công việc cùng một lúc nhưng không biết quyết toán thuế thu nhập cá nhân có thu nhập 2 nơi thì nội dung bài viết dưới đây chính là dành cho bạn. Cùng MISA MeInvoice tìm hiểu câu trả lời ngay sau đây.
Thời Hạn Đóng Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp
- Nếu doanh nghiệp phát sinh nghĩa vụ đóng thuế sẽ có hạn cuối nộp thuế là ngày 30 tháng đầu quý sau khi phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp. Ví dụ kỳ kế toán năm của doanh nghiệp bắt đầu từ ngày 01/01/2022 đến ngày 31/12/2022 thì thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2022 sẽ là ngày 31/03/2023.
- Kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo từng lần phát sinh: Hạn cuối là ngày thứ 10 kể từ khi phát sinh nghĩa vụ.
- Quyết toán thuế TNDN: Hạn cuối là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc năm tài chính hoặc năm dương lịch.
- Quyết toán giải thể: Hạn cuối là ngày thứ 45 kể từ khi quyết định giải thể.
Mức Nộp Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là gì? Đây là mức thuế phải nộp do nhà nước quy định.
Hiện nay, thuế suất thuế TNDN được áp dụng 2 mức bao gồm:
Căn cứ tại khoản 6 Điều 1 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi 2013 thì mức thuế suất áp dụng với tất cả các doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp áp dụng mức thuế suất từ 32% đến 50% tại Mục 1.2 bên dưới hoặc trường hợp doanh nghiệp thuộc đối tượng được hưởng thuế suất ưu đãi.
Thời gian thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân có thu nhập 2 nơi là bao lâu?
Người lao động có thu nhập từ 2 nơi trở lên cần thực hiện quyết toán thuế TNCN trong 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
Đối tượng cần nộp thuế thu nhập cá nhân
Đối tượng cần thực hiện nghĩa vụ nộp thuế TNCN bao gồm cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú được quy định trong nội dung Thông tư 111/2013/TT-BTC. Trong đó, đối tượng cá nhân cư trú và không cư trú cần phải đảm bảo được những điều kiện sau đây mới thực hiện quyết toán và đóng thuế TNCN.
Thời Hạn Quyết Toán Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp
Cũng như các loại thuế khác, thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ có thời hạn quyết toán như sau:
- Trường hợp 1: Đối với doanh nghiệp có năm tài chính trùng năm dương lịch: Hạn cuối là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (ngày 31/3/2022).
- Trường hợp 2: Doanh nghiệp có năm tài chính khác năm dương lịch: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
Những Câu Hỏi Liên Quan Đến Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp
Với một số băn khoăn của Quý độc giả về thuế TNDN, Kiểm Toán Việt Úc xin giải đáp dưới đây:
Mức đóng thuế thu nhập cá nhân cho người có thu nhập từ 2 nơi là bao nhiêu?
Mức thuế thu nhập cá nhân cho người có thu nhập từ 2 nơi trở lên sẽ phụ thuộc vào thu nhập thực tế sau khi trừ tiền giảm trừ gia cảnh theo quy định của pháp luật hiện hành.
Các Thủ Tục Khi Quyết Toán Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp
- Phương thức nộp: Các doanh nghiệp phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý.
Qua ngân hàng thương mại, hoặc các tổ chức tín dụng, tổ chức dịch vụ theo quy định của pháp luật.
Nộp trực tiếp tại Cơ quan thuế quản lý thu thuế.
Nộp thông qua tổ chức được ủy nhiệm thu thuế.
Nộp qua online bằng cách đăng ký và thực hiện nộp trên website của Tổng cục thuế.
Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Sẽ Được Tính Như Thế Nào?
Căn cứ theo Điều 11 Nghị định 218/2013/NĐ-CP, thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm 2023 được xác định như sau:
"Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất".
- Như vậy, thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ được tính theo công thức sau:
Thuế thu nhập doanh nghiệp = Thu nhập tính thuế x thuế suất
- Trong đó, thu nhập tính thuế và thu nhập thuế suất được xác định như sau:
Thu nhập tính thuế = (Doanh thu + các khoản thu nhập khác) - (Chi phí sản xuất + Thu nhập được miễn thuế + các khoản lỗ được kết chuyển từ năm trước).
Nếu thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản thì phải xác định riêng để kê khai nộp thuế.
Thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư, từ quyền tham gia dự án đầu tư, từ chuyển nhượng bất động sản nếu lỗ thì số chi phí lỗ này được bù trừ với lãi của hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế.
Trách nhiệm của việc quyết toán thuế TNCN
Theo nội dung được quy định tại Khoản d, Điều 2, Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về trách nhiệm của việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân như sau:
Đối Tượng Nào Cần Đóng Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp?
Như khái niệm ở trên, đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ là các tổ chức có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế, cụ thể như sau:
Doanh nghiệp hoạt động theo quy định của Luật doanh nghiệp, Luật Đầu tư, Luật tổ chức tín dụng, Luật Kinh doanh bảo hiểm, Luật Chứng khoán, Luật Dầu khí, Luật thương mại và các văn bản quy phạm pháp luật khác.
Các tổ chức công lập có hoạt động sản xuất, kinh doanh, có thu nhập chịu thuế trong lĩnh vực.
Những tổ chức thành lập và hoạt động dưới quy định của Luật hợp tác xã.
Doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo pháp luật của những quốc gia khác có cơ sở thường trú trên lãnh thổ Việt Nam.
Cách tính, quyết toán thuế thu nhập cá nhân có thu nhập 2 nơi
Cách tính thuế thu nhập cá nhân có thu nhập 2 nơi trở lên được quy định rõ tại Khoản 1, Điều 25, Thông tư 111/2013/TT-BTC với nội dung như sau:
Khấu trừ thuế là việc tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện tính trừ số thuế phải nộp vào thu nhập của người nộp thuế trước khi chi trả thu nhập cho người lao động, khấu trừ thuế được quy định cụ thể như sau:
Thu nhập từ tiền lương, tiền công:
Đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên thì cá nhân, tổ chức trả thu nhập thực hiện khấu trừ thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần, kể cả trường hợp cá nhân thực hiện ký kết hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên ở nhiều nơi.
Khấu trừ thuế đối với trường hợp khác:
Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.
Cá nhân làm cam kết theo hướng dẫn tại điểm này phải đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm cam kết.
Nguồn: Khoản 1, Điều 25, Thông tư 111/2013/TT-BTC Thư viện pháp luật
Từ những thông tin trên, chúng ta có thể thấy được cách tính, quyết toán thuế thu nhập cá nhân có thu nhập 2 nơi được chia thành 2 trường hợp.
Trường hợp 1: Tính thuế thu nhập cá nhân có thu nhập 2 nơi trở lên đối với cá nhân ký kết hợp đồng lao động trên 03 tháng.
Trường hợp 2: Tính thuế thu nhập cá nhân có thu nhập 2 nơi trở lên đối với cá nhân ký kết hợp đồng lao động dưới 03 tháng.
+ Nếu thu nhập dưới 2.000.000 đồng/tháng thì không cần thực hiện khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.
+ Nếu thu nhập trên 2.000.000 đồng/tháng thì cá nhân cần thực hiện khấu trừ mức thuế là 10% trên tổng thu nhập nhận từ đơn vị.
Người có thu nhập từ 2 nơi đóng bảo hiểm xã hội như thế nào?
Trường hợp cá nhân có 2 nguồn thu nhập từ hai nơi trở lên thì cần thực hiện đóng bảo hiểm xã hội ở đơn vị ký kết hợp đồng lao động đầu tiên.
Trên đây là toàn bộ nội dung về cách quyết toán thuế thu nhập cá nhân có thu nhập 2 nơi mà MISA MeInvoice muốn gửi đến bạn đọc. Hy vọng những thông tin trên sẽ giúp bạn thực hiện quyết toán thuế TNCN dễ dàng hơn nếu bạn đang làm việc ở nhiều công ty, đơn vị khác nhau.
Ngoài ra, nhằm đáp ứng kịp thời nhu cầu chuyển đổi và sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử theo Nghị định 123, Thông tư 78, Công ty cổ phần MISA đã phát hành phần mềm MISA AMIS Thuế TNCN đáp ứng đầy đủ các nghiệp vụ chứng từ điện tử mới nhất, cùng với nhiều lợi ích tuyệt vời như:
Video giới thiệu phần mềm MISA Amis Thuế TNCN
Nếu Quý doanh nghiệp quan tâm và có nhu cầu tư vấn miễn phí về phần mềm MISA AMIS Thuế TNCN, hãy nhanh tay đăng ký tại đây, chúng tôi sẽ liên hệ lại trong thời gian sớm nhất:
Thuế thu nhập doanh nghiệp đóng vai trò rất quan trọng trong việc hình thành ngân sách Nhà Nước. Vậy thuế thu nhập là gì và sẽ được tính như thế nào? Hãy cùng Kiểm Toán Việt Úc tìm hiểu chi tiết nhé!
